Семинар на тему «Годовой отчет 2022»

07.02.23г. ГК Лидер Аудит провела традиционный большой семинар на тему «Годовой отчет 2022».

Более 90 специалистов сферы бухгалтерского учета и финансов встретились в самом большом и удобном конференц-зале Маринс Парк отеля «Новосибирск».

Приветствовала участников учредитель и руководитель ГК Лидер Аудит, председатель НП «Аудиторская Палата Сибири», член общественного совета при Министерстве финансов и налоговой политики Новосибирск области Алабужева Екатерина Николаевна.

Семинар «Годовой отчет 2022» состоял из двух блоков Бухгалтерский учет и Налогообложение. В части бухгалтерского учета перед слушателями выступила практикующий аудитор, специалист с 20-ти летним стажем Кибалова Маргарита Вячеславовна

Блок Налогообложение представил член Президентского совета НП ИПБ России, исполнительный директор НП НТИПБиА, директор ЧОУ ДПО «УЦТЭЗ», член общественного совета при Министерстве финансов и налоговой политики Новосибирск области, член общественного совета при УФНС Новосибирской области Един Константин Викторович.

В перерывах между выступлениями участники семинара смогли задать волнующие их вопросы
лекторам по теме семинара.

ПРОГРАММА СЕМИНАРА ГОДОВОЙ ОТЧЕТ 2022

БЛОК: БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЁТ

1. Формирование бухгалтерской отчетности за 2022 год

Бухгалтерская отчетность как источник достоверной информации о финансовом положенииорганизации и ее финансовых результатах.
Требования к формированию показателей бухгалтерской отчетности в соответствии сдействующими и новыми нормативными актами по бухгалтерскому учету и бухгалтерскойотчетности.
Порядок применения форм. Расшифровка показателей бухгалтерского баланса и отчета офинансовых результатах.
Упрощенные правила составления отчетности для малых предприятий.

2. Подготовка к составлению бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год:

Отражения в отчетности перехода на ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
инвентаризация активов и обязательств. Проект ФСБУ «Инвентаризация». Основныеотличия от действующего порядка;
общий порядок выявления и исправления ошибок в отчетности, применение ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».
Изменения 2022-2023 гг. в порядке исправления, представления отчетности и аудиторскогозаключения в ГИРБО

3. Бухгалтерский баланс за 2022 год. На что обратить внимание.

существенность;
распределение активов по разделам баланса;
ликвидность активов;
особенности формирования отдельных показателей баланса;
особенности составления отчетности по правилам ФСБУ 5/2019;
отражение малоценных ОС, запасов на управленческие нужды, стройматериалов по ФСБУ5/2019;
резерв под обесценение запасов;
особенности составления отчетности по правилам ФСБУ 26/2020;
отражение информации об ОС по правилам ФСБУ 6/2020;
капитальный ремонт ОС;
обесценение активов;
новые активы в балансе: ППА и ЧИА, оценка и раскрытие;
переквалификация внеоборотных и оборотных активов;
расходы будущих периодов;
оценочные обязательства по ПБУ 8/2010;
дебиторская задолженность: состав, выделение долгосрочной и краткосрочной задолженности,распределение на внеоборотные и оборотные активы;
резерв сомнительных долгов как оценочное значение;
кредиторская задолженность организации: расшифровка, распределение на долгосрочную икраткосрочную задолженность;
займы, кредиты и проценты по ним;
арендные обязательства;
уплаченные и полученные авансы;
отражение НДС по полученным и выданным авансам.

4. Отчет о финансовых результатах за 2022 год. На что обратить внимание.

выручка от основной деятельности;
раскрытие показателя себестоимость продаж, в свете новых ФСБУ;
раскрытие информации о скидках и прочих преференциях;
раскрытие информации о затратах, возникших в связи с ненадлежащей организациейпроизводственного процесса;
раскрытие информации о доходах и расходах, возникающих при применении новыхстандартов: выбытие ОС, процентные доходы и расходы по ФСБУ 25;
прочие доходы и расходы;
информация о совокупном финансовом результате;
информация о государственной помощи.

5. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».

Отражение разниц, возникающих при применении новых стандартов ФСБУ 5/2019 «Запасы», ФСБУ 6/2020 «Основные средства», ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» и ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».

6. Отчет об изменениях капитала за 2022 год. На что обратить внимание.

основные правила заполнения;
проблемы при формировании Раздела 2 Отчета об изменениях капитала в связи с переходомна новые ФСБУ;
раскрытие информации при исправлении существенной ошибки.

7. Изменения учетной политики на 2023 год. Проверка учетной политики в части новых ФСБУ:

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды»
ФСБУ 6/2020 «Основные средства»
ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения»
ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»

8. ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете»:

утверждение в учетной политике: форм первичных учетных документов; регистровбухгалтерского учета
критерии существенности как элемент учетной политики
отражение в учетной политике порядка проведения инвентаризации
отражение в учетной политике учетных процедур: по определению величины оценочныхзначений; по созданию резервов сомнительных долгов (в т.ч. периодичности созданиярезервов); по созданию резервов под обесценение финансовых вложений; по изменениюсроков полезного использования ОС и НМА; по дисконтированию стоимости запасов; поопределению величины оценочных обязательств и пр.

БЛОК: НАЛОГОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО:

1. Единый налоговый платеж:

С 1 января 2023 г. у юрлиц и ИП появится единый налоговый счет (ЕНС);
Порядок уплаты налогов и внесения средств на ЕНС. Почему ФНС самостоятельно распределит их по нужным налогам и сборам;
Порядок списания средств с ЕНС. Как вернуть переплату по налогам с 2023 г.;
Изменения 2023 года в порядке сдачи отчетности и уплате налогов и взносов в связи с переходом на единый налоговый платеж;
Отчетность по косвенным налогам в связи с переходом на ЕНП;
Новые уведомления по налогам и взносам в 2023 году;
Ответы на вопросы переходного периода 2022-2023: нужно ли платить налоги за 2022 г. по-новому? В какие сроки сдавать отчетность за 2022 г.? Как списать безнадежные долги по налогам? Не сгорит ли переплата по налогам 1 января 2023 г.? Взносы по травматизму платить вместе с ЕНП или отдельно?
Как отказаться от перехода на ЕНП.

2. Все изменения в расчете налога на прибыль:

Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2022-2023 гг. Переход на единый налоговый платеж в части налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль;
Новые правила учета и налогообложения курсовых разниц в 2022-2024 гг., амортизации, имущественных прав, субсидий, расходов на сотрудников, путевок, ремонта и реконструкции, благотворительности, доходов, полученных от учредителей и др.;
Необлагаемые доходы и новые расходы по учету ПО и затрат на его тестирование с 2023 г.;
Транспортные расходы в 2022-2023 гг.: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, перевод транспортных документов в электронный вид;
Как учесть для налогообложения льготные кредиты: спорные ситуации для бухгалтера;
Чеки ККТ на безнал, авансы, зачет и займы, и их влияние на налог на прибыль;
Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
Учет понесенных убытков. В случае сокрытия убытков аудиторы дадут отрицательное заключение – свежие рекомендации Минфина России. Как снизить риски бизнеса;
Переход на ЭДО в 2022-2023 гг. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот».

3. Все изменения в расчете НДС:

Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2022-2023 гг.: новые льготы по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС, заявительное возмещение НДС и др.;
Новые формы отчетности по НДС и контрольные соотношения по ним в 2023 г. Новые счета-фактуры и прослеживаемые товары, иные изменения 2022-2023 гг.;
Как перевести на электронный документооборот счета-фактуры и УПД в разных ситуациях;
НДС при экспорте – изменения 2022-2024 гг.;
НДС налогового агента при приобретении иностранных электронных услуг с 1 октября 2022 г.;
Расторжения договоров и возвраты товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки.

4. Контроль налоговой инспекцией правильности уплаты НДС:

Обвинения в недобросовестности поставщиков – как их избежать;
Налоговая реконструкция;
Налоговые проверки по НДС: новые правила 2022-2023 гг.;
Ответственность бухгалтера в случае обнаружения недоимки по НДС;
Зачет, возмещение НДС. Переход на уплату единого налога.

5. Изменения в расчете НДФЛ:

Новый порядок уплаты НДФЛ с 2023 г. в связи с переходом на ЕНП. Как платить НДФЛ с авансов, отпускных и больничных;
Новая форма 6-НДФЛ. Почему в 2023 г. нужно составить 13 уведомлений по НДФЛ;
НДФЛ в 2022-2023 гг.: изменения в расчете НДФЛ, антикризисные льготы по НДФЛ с материальной выгоды и вкладам, новые ставки, виды ответственности, вычеты;
Каким образом и с каких доходов применяют ставку НДФЛ 15%. Будет ли ставка 18% по НДФЛ и регрессивная шкала дохода с 2023 г.;
Новые правила расчета НДФЛ.: суточные, компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.

6. Изменения в расчете страховых взносов:

Изменения в отчетности по страховым взносам с 2023 г. Новая ежемесячная и квартальная формы отчетности;
Единый тариф страховых взносов с 2023 г. и перечисление их на один КБК;
Новые сроки уплаты страховых взносов с 2023 г.;
Взносы на социальное страхование за лиц, привлеченных к работе по договорам ГПХ и иностранным работникам с 2023 г.;
Страховые взносы — сниженные тарифы 15%, 10% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться в 2022-2023 гг.;
Как налоговая инспекция сопоставляет отчетность по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль. Как не допустить аннулирования расчета по страховым взносам.